Hỏi: Chào luật sư, cho tôi hỏi. Khi tôi mua nguyên vật liệu đầu vào để phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh của mình thì thuế khấu trừ sai thì giải quyết như thế nào?
Giải quyết vấn đề kê khai thuế
Trả lời:
Trường hợp của bạn được luật sư Danh Chính trả lơi như sau:
Thứ nhất, về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT
Điều 14, mục 1 chương III Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:
Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
"1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất."
Như vậy, trường hợp công ty bạn mua nguyên liệu đầu vào và có chịu thuế giá giá trị gia tăng, nguyên liệu này được dùng để sản xuất, kinh doanh hàng hóa cũng thuộc đối tượng chịu Thuế GTGT thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Mặt khác, khoản 2 Điều 14 cũng quy định: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được
Theo đó, hàng hóa hoặc dịch vụ mà công ty bạn thực hiện thuộc đối tượng không chịu thuế thì sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Thứ hai, về kê khai thuế GTGT sai sót.
Theo quy định tại Thông tư 165/2013/TT- BTC, trường hợp kê khai thuế sai sót dẫn tới làm giảm số tiền thuế phải nộp thì công ty bạn phải nộp tờ khai bổ sung, hồ sơ phải nộp gồm:
- Tờ khai thuế của kỳ đã kê khai sai;
- Tờ khai thuế đã được điều chỉnh lại.
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS (ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC)
Trân trọng!
Hãy nhấc máy lên gọi hotline “0906 199 119” hoặc liên hệ với công ty luật Danh Chính chúng tôi khi bạn, công ty bạn có vấn đề liên quan pháp lý cần được giải quyết.
Công ty luật Danh Chính – Văn phòng luật TP.HCM
Địa chỉ: Lầu 4 Khu 4 Tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4 Nguyễn Đình Chiểu, phường Đa Kao, quận 1, thành phố Hồ Chí Minh.
ĐT :(08) 6 2876 830
ĐT :(08) 6 2876 831
Fax:(08) 6 2876 832
Email: sg.danhchinh@gmail.com
0 nhận xét:
Đăng nhận xét